Социальный налоговый вычет по расходам на обучение — это мера поддержки от государства, когда физическому лицу возвращают часть подоходного налога в качестве компенсации за оплату образования. «Лента.ру» рассказывает, кому полагается налоговый вычет за обучение и какие документы нужно собрать, чтобы подать заявление на возврат денег в 2026 году.
Что такое налоговый вычет на обучение
Налоговый вычет — это возврат части уплаченного налога на доходы физлиц (НДФЛ). Налоговый вычет за обучение относится к категории социальных, в нее также входят вычеты за занятия спортом, благотворительность, страхование жизни, добровольное пенсионное страхование и лечение.
В 2026 году можно вернуть средства, потраченные на обучение в 2023, 2024, 2025 и 2026 годах
Кто может получить вычет
На получение вычета за обучение могут претендовать россияне с налогооблагаемым доходом. Если человек официально трудоустроен, каждый месяц из его зарплаты удерживается от 13 до 22 процентов подоходного налога, в зависимости от того, какой именно размер годового дохода он имеет. Если гражданин оказывает услуги организации по договору, заказчик также удерживает часть средств от вознаграждения.
Право на налоговый вычет за обучение имеют исключительно физлица-налоговые резиденты России. Это люди, прожившие на территории страны не менее 183 дней в течение 12 месяцев.
Фото: Игорь Иванко / Коммерсантъ
Получить социальный налоговый вычет можно не только за свое обучение, но и за обучение близких родственников:
- детей;
- братьев или сестер, в том числе неполнородных;
- мужа или жену;
- подопечного.
В каких случаях полагается налоговый вычет за обучение
- Человек оплатил свое обучение по очной, заочной, вечерней или иной форме.
- Родитель оплатил обучение своего ребенка в возрасте до 24 лет по очной форме обучения.
- Вычет за обучение детей также полагается, если человек оплатил учебу подопечного в возрасте до 18 лет по очной форме обучения (если подопечных несколько, вычет можно получить на всех).
- Бывший опекун оплатил обучение подопечных в возрасте до 24 лет по очной форме обучения после прекращения над ними опеки или попечительства.
- Человек оплатил обучение брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения.
- Один супруг оплатил обучение другому при условии, что муж или жена учится по очной форме.
Кто не может получить налоговый вычет за обучение
Безработные граждане, студенты и пенсионеры не претендуют на налоговый вычет: они не получают зарплату и их доход не облагается НДФЛ. Кроме того, вычет не могут получить:
- индивидуальные предприниматели, которые платят налоги по упрощенной системе, по патенту или налог на профессиональный доход;
- самозанятые без статуса ИП.
Налоговый вычет также не предусмотрен при оплате учебы из средств материнского капитала.
За какое обучение можно получить вычет
Порядок выплат регулирует статья 219 Налогового кодекса Российской Федерации. Критерии, по которым учреждение считается образовательным, а также типы образовательных учреждений перечислены в Федеральном законе от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации».
Фото: Ирина Бужор / Коммерсантъ
При наличии лицензии на образовательную деятельность социальный налоговый вычет полагается не только за обучение в высшем учебном заведении, но и в ряде других учреждений:
- детских садах;
- школах;
- учреждении дополнительного образования для взрослых: курсы повышения квалификации, автошкола, курсы иностранных языков и так далее;
- центрах дополнительного образования детей: школы искусств, музыкальные школы, спортивные секции и так далее.
Налоговый вычет можно получить сразу по нескольким категориям, например, за обучение в вузе и на курсах иностранного языка
Кроме того, получать налоговый вычет можно неограниченное количество раз, но не чаще одного раза в год. То есть если человек тратит средства на обучение ежегодно, вычет полагается за каждый год обучения. При этом максимальный размер выплат ограничен.
За какой период можно получить налоговый вычет
Социальный вычет на обучение можно получить за три прошедших года и текущий. То есть если человек решил вернуть деньги в 2026-м, ему полагается возврат средств за 2026, 2025, 2024 и 2023 годы.
- За 2026 год оформить вычет можно только через работодателя.
- За 2025-й можно оформить вычет в упрощенной форме или подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую службу. За 2023-2024 годы вернуть НДФЛ можно только через ФНС.
Какую сумму можно вернуть
При расчете социального налогового вычета за обучение учитываются расходы и доходы за один налоговый период. Если человек возвращает налог за обучение, которое он оплачивал в 2025 году, то и базой для возврата будет служить налог на доход физических лиц, уплаченный в 2025-м.
В 2026 году максимальная совокупная сумма расходов для назначения вычета составляет 260 тысяч рублей в год. В нее входят:
- вычет за обучение (собственное или родных, но не детей) — максимальная сумма: 150 тысяч рублей в год;
- вычет за обучение ребенка — максимальная сумма: 110 тысяч рублей в год.
Государство готово вернуть процент от общей суммы расходов на обучение. Конечный размер вычета будет зависеть от того, какой ставкой НДФЛ облагается ваш доход: 13, 15, 18, 20 или 22 процента. При ставке в 13 процентов вернуть можно максимум 33 800 рублей: (150 000 + 110 000) × 13%. То есть 19 500 рублей за свою учебу и 14 300 рублей за учебу ребенка.
Если доход облагается более высоким НДФЛ, сумма налогового вычета увеличится. Например, при ставке в 18 процентов она достигнет 46 800 рублей, а при ставке в 22 процента — 57 200 рублей.
Эту суммы можно вернуть, если обучение было оплачено в 2025 или 2026 году. В 2024-м прогрессивной шкалы еще не было и вернуть можно было только 33 800 рублей, а в 2023-м действовали более низкие лимиты расходов: 120 тысяч рублей на свое обучение (размер вычета — до 15 600 рублей) и 50 тысяч — на учебу ребенка (размер вычета — до 6 500 рублей).
Даже если обучение стоило дороже, получить большую сумму за один год не получится. Поэтому оплату дорогостоящего обучения лучше проводить поэтапно, разбивая ее на несколько лет.
В 2025 году юрист Алексей Петров решил получить второе высшее образование в университете. Ежегодная стоимость обучения составляет 100 тысяч рублей, а срок обучения — три года. Оплатить его он запланировал сразу.
В 2026 году Алексей Петров подал заявление в налоговый орган на получение социального налогового вычета по расходам на обучение. Так как расходы, по которым можно получить социальный вычет, с 2024 года ограничиваются суммой 150 тысяч рублей, возврат составит 19 500 рублей.
В следующем году Алексей Петров смог бы вернуть еще 19 500 рублей, если бы заплатил за обучение по частям — 150 тысяч рублей в один год и 150 тысяч — в другой. Однако из-за того, что он внес всю сумму сразу, остаток сгорит, ведь получить налоговый вычет на эти траты в следующем году уже не получится.
Если в одном налоговом периоде вычет не был использован полностью, то есть гражданин не получил максимальную сумму, остаток не переносится на следующий налоговый период.
Фото: Мария Девахина / РИА Новости
Как получить налоговый вычет за обучение
Вернуть часть средств, потраченных на учебу, не сложно, даже если вы оплатили не свое обучение, а курсы для ребенка, супруга или другого близкого родственника. Оформить заявление на вычет можно самостоятельно или через работодателя.
Через налоговую
Сотруднику нужно взять на работе справку о доходах и суммах налога физлица, а также заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. Это можно сделать на сайте налоговой, если есть личный кабинет. Для входа подойдут логин и пароль от сайта «Госуслуги».
Далее необходимо подать в налоговую заявление о возврате средств от подоходного налога, если соответствующего листа не было в составе декларации. Ответ придет в течение трех месяцев, однако если в декларации найдут ошибки, придется отправить в налоговую скорректированный вариант.
Фото: Анатолий Жданов / Коммерсантъ
При подаче заявления самостоятельно есть возможность получить вычет только за прошедшие три года, в текущем году деньги вернуть не удастся.
В упрощенном порядке
Получить налоговый вычет за обучение, оплаченное в 2025 году, можно в упрощенном порядке. Для этого нужно дождаться, пока в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» появится предзаполненное заявление.
Налоговые органы формируют его самостоятельно — на основе данных, полученных от образовательных организаций и лицензированных ИП, в которых было оплачено обучение. Как только заявление появится, нужно проверить указанную в нем информацию, и, если все верно, подтвердить ее.
Получить налоговый вычет за обучение в упрощенном порядке можно только по тратам, совершенным с 1 января 2024 года
В упрощенном порядке налоговый вычет придет на счет получателя быстрее — в течение одного месяца, а не трех.
Через работодателя
Таким способом можно получить налоговый вычет в текущем году без подачи декларации. Для этого нужно запросить в налоговой уведомление о праве на вычет. Оформление документа занимает 30 дней в отделении налоговой или в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
После проверки подтверждающих документов работодателю направляют уведомление, а дальше все сделает бухгалтерия. В итоге работодатель перечислит сумму НДФЛ с зарплаты, а со следующего месяца обучения будет удерживать меньшую сумму налога.
Важно иметь в виду, что все расчеты работодатель будет проводить сам. Он же сможет приостановить начисление вычета, если будет превышена максимальная сумма выплат.
Какие документы нужны для оформления вычета
С 2024 года единственный документ, необходимый для получения вычета, — справка об оплате учебы. Такой документ выдает организация или индивидуальный предприниматель, которые осуществляют образовательную деятельность.
Если речь идет о расходах за 2023-й, то для получения вычета одной справки будет недостаточно.
Документы для получения налогового вычета за 2023 год
- Договор с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг с дополнительными соглашениями и приложениями к нему.
- Платежные документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика на обучение, например, чеки.
- Для получения вычета на обучение детей необходимо подготовить справку, подтверждающую очную форму обучения в соответствующем году.
- Также для получения вычета за родственника необходимы документы, подтверждающие факт родства, опекунства или попечительства — свидетельство о рождении, договор об осуществлении опеки или попечительства, договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином или договор о приемной семье.
При этом копия лицензии образовательной организации при подаче заявления на вычет не нужна. Налоговая сама проверит наличие учебного заведения в реестре лицензий.
Что касается чеков, утерянные документы об оплате можно восстановить в бухгалтерии учебного заведения или в банке. Если стоимость обучения повышали, соответствующее подтверждение тоже нужно приложить.
Фото: Алексей Куденко / РИА Новости
Также при самостоятельной подаче декларации на вычет скорее всего пригодится справка о доходах и суммах налога физлица. Ее выдают в бухгалтерии по настоящему или бывшему месту работы. Если вы хотите получить вычет за несколько лет и при этом каждый год меняли работу, придется собрать справки от всех бывших работодателей.
Если работодатель уже отчитался налоговой за прошедшие годы работы, справку можно скачать из личного кабинета на портале ФНС
Данные за прошедший год появляются в личном кабинете после марта текущего года.
Через личный кабинет можно подать и декларацию 3-НДФЛ. Все необходимые данные там появляются автоматически, самому придется вписать только сумму вычета. В составе документа также есть заявление о возврате подоходного налога, в нем нужно будет указать реквизиты, куда налоговая потом перечислит деньги.
При личном визите в налоговую с собой обязательно нужно взять паспорт и копии всех подтверждающих документов.